日商簿記2級銀行勘定調整表

更新日：2020年12月27日
公開日：2017年8月13日

前回は小口現金と仕訳処理と小口現金出納帳について解説しました。

今回は当座預金の残高調整を行う際に利用する銀行勘定調整表について説明します。

銀行勘定調整表（ぎんこうかんじょうちょうせいひょう）とは、主に当座預金の残高を分析するために作成する表であり、銀行が発行する残高証明書と会社が把握している帳簿残高が一致しない場合に、不一致の原因を分析するために作成する表をいいます。

会社は月次や決算日といったタイミングで、定期的に残高確認を行う場合があります。

具体的には、預金残高がある各銀行に対して残高証明書（ざんだかしょうめいしょ）を発行してもらい、残高証明書と会社の帳簿残高が一致しているかどうか確認します。

残高証明書のサンプルを掲載しました。ご参考ください。

【引用元】大和ネクスト銀行

残高確認を行った結果、残高証明書と会社の帳簿残高が不一致の場合があります。

このような場合に社内の会計や経理部署などで銀行勘定調整表を作成して、不一致の原因を分析する作業を行います。

※普通預金、定期預金、当座預金については下記の記事を参照。

預金残高が不一致となる原因には大きく分けて、「会社側が調整する取引」と「銀行側が調整すべき取引」が存在します。

「調整」とは追加記録や修正が必要なこと、と理解しておけば差し支えありません。

代表的な不一致の原因となる取引は次の通り。

未取付小切手（みとりつけこぎって）とは、会社が取引先への支払として小切手を振り出して取引先に渡したものの、取引先が銀行へ小切手を持ち込んでいないため、銀行では預金の減少として記録していない小切手をいいます。

小切手は振り出して取引先に渡した時点で当座預金を減少させます。未取付小切手は支払った会社では正しい仕訳を行っており、小切手を受け取った取引先が銀行に呈示していないので銀行が小切手振り出しの事実を知らない、ということです。従って、未取付小切手は銀行側の残高を減少させる取引です。

未渡小切手（みわたしこぎって）と言葉が似ていますが異なる意味であるので注意。

※小切手について詳細は下記の記事を参照。

銀行勘定調整表の作成方法には3つの方法があります。

ここでは、「③両者の残高を調整して一致させる方法」で作成した銀行勘定調整表を使って解説します。

【設定】
A社は、令和2年8月末日の当座預金残高を確認するために銀行から残高証明書を発行してもらったところ、残高が一致しなかった。

そこで不一致の原因を調べたところ、次の事実が判明した。

【銀行勘定調整表】