12-4 売上集計表と旅費交通費等報告書
売上集計表
売上集計表（うりあげしゅうけいひょう）とは、商品を販売した会社が作成して保管する、日や週、月単位で売上を集計した表をいいます。
納品書や請求書のように得意先に送付することはありません。販売側の会社が売上を管理するために作成します。
販売数量が多いと1件1件仕訳記帳した場合に事務作業に時間がかかります。そこで、作成した売上集計表によって集計した金額で仕訳します。
この方法によれば、どれだけ売上件数があっても、1件の仕訳だけで済みます。
仕訳問題
- 1.本日レジで販売した商品を売上計上するにあたり集計したところ次の通りとなった。なお、合計額のうち、55,000円（消費税込）がクレジットカード（簡略化のため手数料部分はゼロとする）、残りは現金決済であった。
| No | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 現金 | 412,500 | 売上 | 425,000 |
| クレジット売掛金 | 55,000 | 仮受消費税 | 42,500 |
本問の売上集計表の合計467,500円には消費税42,500円が含まれています。
従って、467,500円から42,500を差し引いた425,000円が本体価格の合計であり、この金額で売上を貸方記入します。
旅費交通費等報告書
旅費交通費等報告書（りょひこうつうひとうほうこくしょ）とは、営業出張等による精算手続きのために、出張した者が作成する旅費交通費等の報告書類をいいます。
多額の旅費交通費が予想される場合には、出張者には事前に仮払金を渡すことが一般的です。そこで、出張者が帰ってきた後に作成する報告書類に基づき、代金を精算します。
仕訳問題
- 2.出張から戻った従業員が作成・提出した報告書は次の通りであった（領収書も適切に添付されているとする）。出張前に概算払いしていた20,000円との差額を現金で受け取った。
| No | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 2 | 旅費交通費 | 18,500 | 仮払金 | 20,000 |
| 現金 | 1,500 |