12-6 当座勘定照合表と入出金明細書
当座勘定照合表
当座勘定照合表（とうざかんじょうしょうごうひょう）とは、銀行から送付されてくる当座預金の入出金明細です。
当座預金は通帳ではなく、当座勘定照合表を用いて取引記録を把握します。
仕訳問題
- 1.取引銀行から当座勘定照合表が送付されてきた。各取引日について仕訳を行う。なお、xyz株式会社は当社の商品の取引先であり掛け取引を行っている。
| 取引日 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 6.21 | 借入金 | 300,000 | 当座預金 | 303,750 |
| 支払利息 | 3,750 | |||
| 6.25 | 当座預金 | 100,000 | 受取手形 | 100,000 |
| 6.28 | 買掛金 | 200,000 | 当座預金 | 200,300 |
| 支払手数料 | 300 |
振込手数料は支払手数料で仕訳します。どの振り込みに対して発生した手数料なのかは日付から判断し、1つの仕訳にまとめて記帳します。
入出金明細書
入出金明細書（にゅうしゅっきんめいさいしょ）とは、普通預金口座や定期預金口座の入出金に関する明細が記録された書類をいいます。
仕訳問題
- 2.取引銀行のインターネットバンキングサービスから参照した普通預金口座のWEB通帳（入出金明細）に基づき、各取引日について仕訳を行う。なお、株式会社abcは当社の商品の取引先であり掛け取引を行っている。
※給与振り込みは源泉所得税50,000円が差し引かれている（社会保険料その他の控除項目は無しとする）。
| 取引日 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 8.12 | 普通預金 | 50,000 | 現金 | 50,000 |
| 8.15 | 普通預金 | 100,000 | 売掛金 | 100,000 |
| 8.20 | 水道光熱費 | 25,000 | 普通預金 | 25,000 |
| 8.25 | 給料 | 500,000 | 普通預金 | 452,000 |
| 支払手数料 | 2,000 | 所得税預り金 | 50,000 |
株式会社abcからの入金100,000円を読み取り、仕入先ではなく得意先と考えて売掛金で仕訳します。
証ひょうのまとめ
証ひょうの解説は以上です。
証ひょうからの情報の読み取り方に慣れてしまえば、文章のみの仕訳問題と同じように解けるようになります。